台灣房價高漲，許多父母選擇透過「贈與」協助子女購屋或累積資產。然而，贈與稅的免稅額規則看似簡單，實務上卻暗藏7大常見誤區。本文透過關鍵數據解析與真實案例，帶您避開國稅局的查稅風險。
📊 贈與稅免稅額關鍵數據表
| 項目 | 法規重點 | 常見誤解 |
|---|---|---|
| 免稅額度 | 每人每年244萬元（贈與人為基準） | 誤以為「每個子女」各享244萬元 |
| 計算週期 | 曆年制（1/1~12/31） | 誤解為「首次贈與後1年內」 |
| 贈與標的 | 現金、不動產、股票等均適用 | 誤以為僅限現金 |
| 不動產計價 | 土地公告現值＋房屋評定現值 | 誤用市價計算導致超額 |
| 夫妻合併額度 | 各自244萬元（共488萬元） | 誤用單一帳戶轉帳導致超額 |
🔍 7大誤解解析＋實務案例
❌ 誤解1：免稅額僅限現金贈與
正解：不動產可分年持分贈與
案例：陳爸爸將市價1,500萬元的房子分6年贈與給兒子，每年贈與1/6持分。因土地公告現值＋房屋評定現值每年約200萬元，6年內可完成免稅移轉。
❌ 誤解2：不動產以市價計算價值
正解：按「公告現值＋評定現值」計稅
案例：王媽媽贈與市價2,000萬元的公寓給女兒，但土地公告現值800萬＋房屋評定現值200萬，合計僅1,000萬元。分4年贈與（每年250萬）仍會超額，需分5年才能免稅。
❌ 誤解3：贈與免稅額「每次」244萬
正解：全年累計不得超過244萬
案例：張先生於2023年3月贈與兒子100萬元，同年10月再贈與150萬元，合計250萬元需申報繳稅（超額6萬元）。
❌ 誤解4：免稅額採「周年制」計算
正解：嚴格採曆年制（1/1~12/31）
案例：李爸爸在2022年12月30日贈與150萬元，2023年1月2日再贈與100萬元。因跨年度，兩筆皆未超標，合計250萬元仍免稅。
❌ 誤解5：每個孩子享244萬免稅額
正解：以「贈與人」為計算基準
案例：林媽媽有3名子女，2023年分別贈與每人80萬元，合計240萬元未超標；若每人贈與100萬元，總額300萬元即超標需課稅。
❌ 誤解6：夫妻共同贈與488萬免稅
正解：需分開帳戶轉帳
案例：周先生用自己帳戶轉488萬元給兒子，其中244萬屬先生免稅額，另244萬視為周太太贈與。若周太太當年未申報，將被追稅10%起跳。
❌ 誤解7：所有贈與均需申報
正解：免稅額內「且無產權移轉需求」可免申報
案例：吳爸爸贈與女兒200萬元現金，若不用於購屋過戶，可不申報；但若用於買房需辦理登記，即使未超額仍須取得「免稅證明書」。
🛑 贈與稅務高風險提醒
- 跨年度規劃：善用曆年制特性，分散贈與時點。
- 資金流向證明：避免大額現金提領，保留轉帳紀錄。
- 不動產分年贈與：需同步計算土地增值稅成本。
📌 代書實務建議
「贈與稅規劃需『跨稅種整合』，例如不動產贈與可能涉及土增稅、契稅等。建議提前3-5年布局，並諮詢專業代書設計分年移轉方案。」
透過正確理解法規與提前規劃，贈與不僅能傳承財富，更能有效節省稅負。若有複雜資產配置需求，歡迎預約專業稅務諮詢。
